Presentación:
En el entorno económico actual, presidido por el fenómeno de la globalización y la crisis financiera internacional, la planificación fiscal internacional de las actividades de la empresa es una herramienta extremadamente útil para garantizar la reducción de costes fiscales y para que cada decisión que se adopte responda a una estrategia adecuada y consistente a medio y largo plazo que, además, permita a la empresa adaptarse eficazmente a la evolución de los mercados.
Objetivos:
El objetivo del curso es proporcionar a los profesionales de la empresa una visión equilibrada y actualizada de las claves de la fiscalidad internacional, con la intención de proporcionar las herramientas necesarias para analizar cualquier escenario posible y dar soluciones prácticas al desarrollo internacional del negocio, tanto desde la perspectiva de las inversiones españolas en el extranjero como de las inversiones de los no residentes en España.
Beneficios para el participante:
1. Adquirirás conocimientos tributarios que te permitirán el desarrollo de la actividad profesional en el ámbito fiscal internacional tanto a nivel de asesoría fiscal internacional como a nivel de la gestión fiscal internacional dentro de una empresa.
2. Obtendrás conocimientos para planificar las operaciones internacionales de la empresa, desde la perspectiva fiscal.
Salidas profesionales:
El alumno que obtiene el título de Especialización en Fiscalidad Internacional (International Taxation Specialization) de ESNI puede desarrollar su profesión en los siguientes ámbitos:
Asesoría /consultoría de ámbito legal/económico internacional.
Departamento Fiscal de una empresa que actúe en el ámbito internacional.
Departamento de Administración de una empresa que actúe en el ámbito internacional.
Temario:
1. Introducción a la fiscalidad Internacional
1.1. Conceptos básicos de la fiscalidad internacional
1.2. Alcance de la fiscalidad internacional en la actividad de la empresa.
1.3. Fuentes del derecho interno y comunitario.
2. Los Convenios de Doble Imposición
2.1. Interpretación y aplicación de los CDI: Novedades en el modelo de Convenio de la OCDE 2005.
2.2. Definición de conceptos básicos contenidos en el modelo de Convenio de la OCDE.
2.3. Medidas para prevenir la evasión fiscal en los CDI.
2.4. Medidas para prevenir la evasión fiscal en la legislación española (en torno a las nuevas medidas para la prevención del fraude fiscal).
2.5. El uso eficiente de las medidas internas e internacionales para evitar la doble imposición jurídica y económica: exención e imputación.
3. Precios de Transferencia
3.1. Concepto de precio de transferencia.
3.2. Régimen jurídico de los precios de transferencia.
3.3. Problemas en la aplicación de las normas sobre precios de transferencia.
3.4. Documentación de los precios de transferencia: el masterfile.
4. Tributación de no residentes
4.1. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes: hecho imponible y supuestos de sujeción.
4.2. Exenciones en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
4.3. Los elementos personales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
4.4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades; cambios de residencia y estatutos singulares.
4.5 Concepto de establecimiento permanente.
4.6. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
4.7. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes.
4.8. Obligaciones formales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
5. Planificación fiscal internacional
5.1. Principios básicos de la Planificación Fiscal Internacional (PFI).
5.2. Las sociedades holding, las sociedades híbridas, trust, fundaciones y sociedades civiles como medio de la PFI.
5.3. Los paraísos fiscales.
5.4. Las ETVE (Entidades de Tenencias de Valores Extranjeros): creación, ventajas clave, retenciones de impuestos sobre dividendos, impuesto sobre la Renta Corporativo sobre las Ganancias de Dividendos Recibidas e Impuestos sobre plusvalías de la venta de acciones.
5.5. Directiva 90/435/CEE del Consejo, de 23 de julio de 1990, relativa al régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de Estados Miembros diferentes.
5.6. Operaciones de reestructuración empresarial y fraude de ley.
5.7. Treaty shopping.
5.8. La fiscalidad comunitaria directa: Directiva matriz-filial; ahorro; intereses y cánones; fusiones y escisiones.
5.9. Jurisprudencia tributaria reciente en el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas.
6. Caso práctico global sobre planificación fiscal internacional
Perfil alumno:
Los candidatos al Programa de Especializaciónen Fiscalidad Internacional tienen una edad media de 29 años, deben ser licenciados, graduados universitarios, graduados con título propio de universidad, diplomados y profesionales que deseen adquirir una formación general, amplia y práctica en la planificación fiscal internacional.
Profesionales del ámbito de la asesoría y consultoría legal y/o económica; directores financieros y administrativos; agentes del comercio internacional.
En aconsejable para un mejor aprovechamiento del curso que, los participantes dispongan de conocimientos sólidos en materia fiscal.
Idioma en que se realiza el curso: Español
Titulación obtenida: Título propio de ESNI Business School.
Perspectivas laborales: Asesoría /consultoría de ámbito legal/económico internacional. Departamento Fiscal de una empresa que actúe en el ámbito internacional. Departamento de Administración de una empresa que actúe en el ámbito internacional.
Situación laboral requerida: Cualquier situación laboral
